Згідно з нормами законодавства, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються суми державної та соціальної матеріальної допомоги, включаючи допомогу по вагітності та пологах. Сума допомоги по вагітності та пологах (так звані «декретні») не оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором (ВЗ). Також за квітень 2018 року потрібно заповнити таблицю 5 Звіту з СЄВ щодо закінчення відпустки по вагітності та пологах (див. Зразок 10).
Просто подайте додатковий звіт (титульний аркуш і таблицю 5 з відміткою «додаткова») за попередній місяць і зазначте в ньому відомості про початок відпустки працівниці. Категорія особи» — «5 — особи, яким надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами»; Рядки таблиці 1 Звіту за формою № Д4 формують на підставі даних таблиць 6 цього Звіту. Суму ЄСВ, нарахованого на виплати, які ввійшли до бази нарахування ЄСВ, відображайте в рядках 3 (3.1 — 3.5) і 6 (6.1 — 6.14). Якщо загальний розмір доходу застрахованої особи перевищує цю величину, то на суму перевищення ЄСВ не нараховують. Розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ становить 15 мінзарплат (у 2018 році — грн.). Працівниця прийнята на роботу за сумісництвом 02 березня 2026 року, а з 30 липня 2026 року їй відкрито лікарняний у зв’язку з вагітністю та пологами.
Як зазначені операції відобразити на рахунках бухгалтерського обліку, див. А тепер розглянемо відображення суми лікарняних в обліку підприємства на прикладі. Водночас, на наш погляд, не буде помилкою включення цих нарахувань до загальновиробничих, адміністративних, збутових або інших операційних витрат (Дт 91, 92, 93, 94), тобто залежно від того, де працює хворий працівник. Інша ситуація із сумою оплати перших 5 днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця. І тут треба бути уважним, щоб не пропустити граничний строк сплати ЄСВ, якщо ви, наприклад, нарахували допомогу, але затримали подання заяви-розрахунку і фінансування від ПФУ на зазначену дату не надійшло.
Тож її суму (2640 грн) зазначаємо у графі 3 розд. У наведеному прикладі лікарняні буде відображено в 4ДФ за 3 місяці (листопад, грудень, січень), та ще й зачеплять різні квартали. — оплату перших 5 днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця кредит без отказа Украина — 3300 грн (ПДФО — 594 грн, ВЗ — 49,50 грн); Якщо лікарняні виплачуємо в місяці, що йде за місяцем їх нарахування, то виплачену суму і сплачені ПДФО та ВЗ відображаємо у 4ДФ за місяць нарахування. Відображати лікарняні і допомогу по вагітності та пологах у 4ДФ Податкового розрахунку нескладно. Чи може підприємство працювати під час жовтої повітряної тривоги, якщо немає укриття, але є безпечний простір? Чи зобовʼязаний балансоутримувач приміщення/будівлі пускати в безпечний простір не тільки орендарів, власних працівників, а і будь-яких інших відвідувачів з вулиці під час тривоги?
Допомога по вагітності та пологах
Чи потрібно сплачувати ПДФО з допомоги по вагітності та пологах? Сума допомоги по вагітності та пологах, сума страхових виплат, які отримує платник податку з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування згідно із законом Для фізичних осіб-підприємців, зокрема платників єдиного податку, ці кошти не включаються до підприємницького доходу, оскільки вони мають цільове призначення та надходять від ПФУ. Допомога по вагітності та пологах, яку виплачує Пенсійний фонд України, не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.
Допомога по вагітності та пологах у повному розмірі виплачується за кошти ФСС. У наступному розділі поговоримо про допомогу по вагітності та пологах.
2) за попередні місяці відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами (якщо лікарняний лист був наданий працівницею із запізненням). Такий розподіл роблять пропорційно дням відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами, які припадають на кожен місяць відпустки. Якщо з урахуванням суми лікарняних фактична база нарахування ЄСВ маловідомі мікрозайми виявилася нижчою мінімальної заробітної плати, виконуємо вимогу щодо сплати ЄСВ з мінімальної заробітної плати. Окремо зупинимося на перехідних (початок і закінчення тимчасової непрацездатності припадають на різні місяці) і запізнілих (листок непрацездатності наданий у місяці, що йде за місяцем закінчення хвороби) лікарняних.
Оподаткування допомоги по вагітності та пологах
- Таким чином, дохід, у вигляді суми допомоги по вагітності та пологах, що виплачується фізичній особі – підприємцю Пенсійним фондом України, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором
- Розповідаємо, чи потрібно міняти стару довідку, у які строки повідомляти про переїзд або повернення, за яких умов можуть зняти з обліку та що буде з виплатами для переселенців
- Працівниці нарахована допомога по вагітності та пологах у листопаді 2021 року в сумі грн.
- І 4ДФ допомогу по вагітності та пологах відображаємо з ознакою доходу «128».
- Отже, нарахування/виплату допомоги і нарахування/сплату ПДФО та ВЗ із неї відображаємо в 4ДФ за фактом.
- Так, у місяці початку тимчасової непрацездатності внесок визначається виходячи з фактичної бази нарахування ЄСВ (зарплати за відпрацьований час), оскільки загальна сума доходу ще не відома.
На 1 день відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами припадає декретних виплат 629,68 грн (середньоденна). Також треба перевірити, щоб сума декретних і доходу за місяць була не меншою мінімальної зарплати (8647 грн у квітні 2026 року). Однак працівниця має тільки 5 місяців стажу за останні 12. Працівниця йде у відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами у квітні 2026 року. Відображена заборгованість ПФУ після подання нераскрученные мфо заяви-розрахунку, аби отримати декретні виплати
Обмеження зарплати за сумісництвом для розрахунку декретних. Розраховуємо середній заробіток для обчислення допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами. У штатному розписі посадовий оклад працівниці складає 8000 грн. Роботодавець не мав підстави відмовити, тому задовольнив прохання працівниці. Приклад Додатка 4ДФ Податкового розрахунку за квітень 2026 наведено у файлі нижче. Приклад Додатка Д1 Податкового розрахунку за квітень 2026 наведено у файлі нижче.
Укриття за 15 хвилин від підприємства: чи можна працювати під час жовтої тривоги з 4 грудня
Якщо зарплата за такий місяць не нараховувалася, як у прикладі нижче, то кількість календарних днів у трудових відносинах проставляйте в рядку з сумою допомоги. У місяці початку відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами графу 14 заповнюємо за рядком із зарплатою (за її наявності). Місяці і рік, на які припадає період відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами, проставляємо у графі 10 Д1, а кількість календарних днів відповідного місяця, за які нарахована допомога, — у графі 15. Суму нарахованої допомоги по вагітності та пологах зазначаємо в Д1, сформованому за той місяць звітного кварталу, в якому допомога була фактично нарахована (в бухобліку). Допомогу по вагітності та пологах звільняє від оподаткування ПДФО п.п. ФОП отримав лікарняні або ж допомогу по вагітності та пологах.
ПДФО та ВЗ
Листок непрацездатності по вагітності та пологах, серія ААА №123123. І ще одна вимога від податківців, про яку ми писали тут. Ставки ЄСВ для допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами аналогічні до вищезазначених щодо лікарняних (тобто в загальному випадку 22%, для інвалідів – 8,41%). Оскільки з допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами не утримується ПДФО, то й військовий збір утримувати не потрібно. Отже, ЄСВ за сумісників нараховується, виходячи з фактично нарахованих їм сум доходу (із урахуванням максимальної величини доходу, на який нараховується ЄСВ, докладно про яку ми писали тут). В таблиці 6 ці нарахування відображаються наступним чином (див. зразок 2 нижче). 1) Листок непрацездатності у зв’язку з вагітністю та пологами, серія ААА №123123.
Для рядків з декретними заповнюєте, тільки якщо виправляєте помилки, допущені в минулих періодах «43» — за працівницею з інвалідністю, яка працює на підприємстві і до бази нарахування якої застосовували ставку ЄСВ 8,41 % Пояснення щодо заповнення окремих граф таблиці 6 за рядками з допомогою по вагітності та пологах Для рядків з лікарняними заповнюєте, тільки якщо виправляєте помилки, допущені в минулих періодах Переходимо до граф таблиці 6 (див. табл. 1 і 2). По-друге, з розбиттям за місяцями, на дні яких припадає період непрацездатності (відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами) і за які нараховані лікарняні (декретні).
Розрахунок допомоги по вагітності тА пологаХ — загальні формули
- Статтею 13 зазначеного Закону встановлено види страхових виплат за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, зокрема, за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності надається такий вид страхових виплат як допомога по вагітності та пологах.
- Проте з видом такого доходу податківці ніяк не можуть визначитися.
- 1105 встановлено види страхових виплат за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, зокрема, за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності надається такий вид страхових виплат як допомога по вагітності та пологах.
- Якщо після такого розподілу лікарняних у місяці, за який вони нараховані, загальний дохід менше мінімальної заробітної плати, що діяла в такому місяці, розраховуємо ЄСВ-різниці за такими місяцями і донараховуємо на них ЄСВ.
- За звичайних обставин ПДФО та ВЗ із суми допомоги по тимчасовій непрацездатності роботодавець перераховує до бюджету зі спецрахунку одночасно з виплатою працівнику лікарняних.
- 165 якого не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, зокрема, сума допомоги по вагітності та пологах, сума страхових виплат, які отримує платник податку з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування згідно із законом.
- 1) за звітний місяць, у якому було нараховано допомогу по вагітності та пологах, і
ФОП має право на страхові виплати за рахунок коштів ПФУ, якщо сплачував ЄСВ у місяцях розрахункового періоду (навіть, якщо не в усіх) та місяці настання страхового випадку Річ у тім, що в такому разі ФОП матиме статус застрахованої особи в місяці настання страхового випадку. Якщо ЄСВ сплачено за всі місяці розрахункового періоду та в місяці настання страхового випадку, то ФОП є маловідомі мікрозайми застрахованою особою й має право на отримання допомоги від ПФУ при настанні страхового випадку. Система оподаткування, за якою працює ФОП, для отримання лікарняних чи допомоги по вагітності та пологах значення не має. Які проведення в бухобліку треба зробити під час отримання ноутбука вартістю грн?
Крок 4. Оформлення рішення про призначення страхових виплат
Тож після проведення всіх обчислень за такими виплатами роботодавцем подається заявка-розрахунок до ФСС для отримання коштів. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. В цій статті розглянемо як подати заявку у Фонд соцтраху, отримати кошти, оподаткувати лікарняні та допомогу та відзвітуватися за ними Тож отримувачі такої допомоги, не включають її до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу і, відповідно, така сума не підлягає оподаткуванню ПДФО та військовим збором. 165 ПКУ до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума допомоги по вагітності та пологах, яку отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування. Зокрема і соціальна допомога по вагітності та пологах. Теги податковий розрахунок додаток 4ДФ допомога по вагітності та пологах лікарняні відображення у звітності
- Тобто в наступних звітних місяцях у таблиці 6 на декретницю рядки без сумових показників, але з даними в графі 15 заповнювати буде не потрібно.
- Якщо зарплата не нараховувалася, а тільки декретні — кількість календарних днів у трудових відносинах проставляйте в рядку з декретними.
- Якщо відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами подовжують через ускладнені пологи, дату закінчення відпустки проставляйте з урахуванням продовження;
- Вносите розподілені за місяцями суми допомоги без обмеження максимальною величиною (тобто фактично нараховані суми)
- «Додаткову» форму звіту можна подавати тільки після закінчення звітної кампанії, тобто після 20 числа місяця, що йде за звітним.
- Зовсім інша річ — надана працівниці відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами.
Допомога виплачується за рахунок коштів ПФУ з 1-го дня за весь період перебування в стаціонарі (з урахуванням часу на проїзд до реабілітаційного закладу/відділення/підрозділу та у зворотному напрямку) Тимчасове переведення застрахованої особи відповідно до медвисновку на легшу, нижчеоплачувану роботу Перші 5 днів тимчасової непрацездатності оплачуються за рахунок коштів роботодавця. Сьогодні у фокусі нашої уваги будуть лікарняні, не пов’язані з нещасним випадком на виробництві, а також допомога по вагітності та пологах. Отже, у разі настання страхового випадку вони мають право на отримання визначених законодавством виплат. Для ПКУ допомога по вагітності та пологах — це окремий вид доходу.
Проте незважаючи на це, немає впевненості, що податківці погодяться із застосуванням пільгової ставки ЄСВ для найманих працівників з інвалідністю, які трудяться у резидентів Дія Сіті. При цьому майте на увазі, що перехідні лікарняні та декретні для порівняння суми доходу фізособи з максимальною величиною бази нарахування ЄСВ розкидають по місяцях, за дні яких вони нараховані. Причому як суми допомоги, так і оплата перших 5 днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця. Переплату, що виникла у зв’язку з повторним перерахуванням коштів, можна буде зарахувати в рахунок майбутніх платежів з ПДФО та ВЗ з доходів, що не є заробітною платою. Тепер розглянемо оподаткування доходу працівника, який отримує такі виплати, а також поговоримо про відображення лікарняних та декретних в обліку підприємства. 292 ПКУ, не включаються, зокрема, суми коштів цільового призначення, що надійшли зокрема від ПФУ. Уповноваженим органом управління в системі загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та від нещасного випадку є Пенсійний фонд України (далі – ПФУ).
Покупець відмовляється йти в укриття під час тривоги: як діяти продавцю за жовтого та червоного рівнів
Отже, дохід у вигляді страхових виплат, який виплачується Пенсійним фондом, не включається до доходу фізичної особи – підприємця, проте оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податків – фізичних осіб. Друк сторінки доступний тільки зареєстрованим користувачам з доступом до цього матеріалу. Код категорії ЗО» — код застрахованої особи, якій нараховуються декретні, — «42», якщо здійснюєте нарахування за минулі періоди (якщо лікарняний лист був наданий працівницею із запізненням).
- Працівниця, яка понад 2 роки перебуває у відпустці для догляду за дитиною до досягнення нею 3-х років, у квітні 2026 року надала для оплати лікарняний у зв’язку з вагітністю та пологами.
- Для цього поділимо посадовий оклад, встановлений у штатному розписі на момент настання страхового випадку, на середньомісячну кількість календарних днів.
- Визначаємо суму декретних працівниці, страховий стаж якої менше 6 місяців.
- Якщо йдеться про порядок призначення та розрахунку суми лікарняних і допомоги по вагітності та пологах, звичайно ж, не можна обійти стороною питання відображення цих виплат у ЄСВ-звітності.
Разом з тим інколи податківці просять надати ще додаткові документи. Складаємо заяву-розрахунок для отримання лікарняних / допомоги по вагітності та пологах. Самостійно розраховуємо суму лікарняних / допомоги по вагітності та пологах та складаємо довідку з розрахунком у довільній формі. Детально про порядок оплати лікарняних — у статті «Право на лікарняні та допомогу по вагітності та пологах» // «Податки http://www.mammaapp.co.kr/2026/08/17/kredit-onlajn-24-7-cherez-bankid-bank-id-vzjat-na/ & бухоблік», 2023, № 95. Також повністю за рахунок ПФУ оплачуються всі дні лікарняного у зв’язку з вагітністю та пологами.
Наказ про відрядження та підтвердження витрат: 5 помилок, яких має уникати роботодавець
Їх нараховують у місяці надання працівником лікарняного листа, який засвідчує період його тимчасової непрацездатності. Саме від цього відштовхуватимемося при визначенні ЄСВ-різниці за місяці, за які нараховано лікарняні/допомогу по вагітності та пологах. Якщо фактична база нарахування ЄСВ виявиться нижчою мінімальної заробітної плати, на різницю https://form-01.com/o-magazine/ між цими двома величинами (далі — ЄСВ-різниця) донараховують ЄСВ. Зазначаєте кількість календарних днів декретної відпустки у відповідному місяці Зазначаєте місяць і рік, на який припадає період відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами